Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар, даатгалын шимтгэл төлөх ёстой

2024 Зохиолч: Malcolm Clapton | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 04:05

Олон нюансууд байдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлөх ёстой

Энэ нь сонгосон татварын системээс хамаарна.

Татварын ерөнхий тогтолцоо

OSN (эсвэл OSNO) нь анхдагч татварын систем юм. Энэ нь бизнес эрхлэгч бидний цаашид ярих дэглэмээс өөр горимд шилжээгүй тохиолдолд хамаарна.

OSN дээрх SP нь дараахь татварыг төлдөг.

• Хувь хүний орлогын албан татвар - 13%, ОХУ-ын Татварын хуулийн 224-р зүйлийн "Татварын хувь хэмжээ"-ээс бусад орлогын тодорхой төрлийн орлого. Зөвхөн ашгаас л татвар авна. Үүнийг тодорхойлохын тулд орлогын дүнгээс бизнес эрхлэх зардлыг хасдаг. Хэрэв зардлыг баримтаар баталгаажуулах боломжгүй бол мэргэжлийн суутгал 20% байна. Та хувь хүнээс авах боломжтой бусад татварын хөнгөлөлтийг ашиглаж болно - орон сууц, эмчилгээ, сургалтанд хамрагдах. Татварыг жилийн хугацаанд гурван удаа урьдчилгаа хэлбэрээр төлж, үлдэгдэл төлбөрийг дараа оны долдугаар сарын 15-ны дотор төлнө.
• Бараа, үйлчилгээ борлуулах, гадаадаас бараа импортлох гэх мэт нэмэгдсэн өртгийн албан татвар - тэдгээрийн төрлөөс хамааран 0, 10 эсвэл 20%. НӨАТ-ыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 164-р зүйлийн "Татварын хувь хэмжээ"-ийн дагуу өмнөх улиралд төлдөг. Нийт дүнг гурван хэсэгт хувааж, сар бүр 25-ны дотор төлнө. Та ОХУ-ын Татварын хуулийн 145-р зүйлд "Татвар төлөгчийн үүргээ биелүүлэхээс чөлөөлөх" -ийг НӨАТ-аас чөлөөлөх боломжтой, хэрэв сүүлийн гурван сарын хугацаанд татвараас бусад орлого нь 2 саяас хэтрэхгүй байвал.
• Үл хөдлөх хөрөнгийн татвар, хэрэв байгаа бол - 2, 2% -иас ихгүй, хувь хэмжээ нь бүс нутгаас хамаарна. Татварын албанаас мэдэгдсэнээр арванхоёрдугаар сарын 1-нээс өмнө төлөх шаардлагатай.
• Тээвэр, газрын татвар - хувь хэмжээг орон нутгийн эрх баригчид тогтоодог. Мөн арванхоёрдугаар сарын 1-нээс өмнө мөнгөө байршуулах шаардлагатай.

Хялбаршуулсан татварын систем

Бизнес эрхлэгч татварын мэдэгдэлд бичвэл хялбаршуулсан систем (STS) руу шилжиж болно. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч 130-аас дээш ажилтантай, жилийн орлого нь 200 сая рублиас давсан эсвэл үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150 саяас дээш байвал хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ажиллахгүй.

Гэхдээ энд нэг нюанс бий. Эхний ээлжинд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хязгаарлалт бага байсан: 100-аас илүүгүй ажилтан, орлого 150 саяас ихгүй, эсвэл үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 100 саяас ихгүй байна. Эдгээр тоо баримтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн Татварын хуулийн 346.12 "Татвар төлөгчид" зүйлд хадгалсан болно. Өмнө нь хувиараа бизнес эрхлэгч аль нэг үзүүлэлтэд хүрсэн бол түүнийг автоматаар татварын ерөнхий дэглэмд шилжүүлдэг байсан. Хэрэв энэ нь эхний эсвэл хоёр дахь догол мөр дэх тоонуудын хооронд байвал хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдах эрхээ хадгална. Тэр зүгээр л шинэ тарифаар татвар төлдөг. Тэд илүү гарсан улирлын эхнээс орлогод татвар ногдуулдаг.

Татварын хялбаршуулсан систем нь бизнес эрхлэгч хэрхэн татвар төлөхийг хүсч байгаагаа сонгох боломжийг танд олгоно.

• Нийт орлогын 6%, харин ажилчид 100-130, орлого 150-200 сая, үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 100-150 сая бол 8%;
• Орлого, зардлын зөрүүний 15% (гэхдээ орлогын 1% -иас багагүй) эсвэл шилжилтийн мужид орсон бол 20%.

Бүс нутгууд бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид эсвэл тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны тарифыг бууруулж болно. Нэмж дурдахад, шинэ бизнес эрхлэгчдэд ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.20-р зүйл "Татварын хувь хэмжээ", татварыг огт төлөх боломжгүй хоёр жил хүртэлх хугацаанд татварын амралтаар хангадаг. Гэхдээ зөвхөн аж үйлдвэр, нийгэм, шинжлэх ухааны салбарт ажилладаг, түүнчлэн хүн амд ахуйн үйлчилгээ үзүүлдэг бизнес эрхлэгчид давуу эрх эдлэх боломжтой.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг улирал бүр - тайлант үеэс хойшхи сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлдөг. Үл хамаарах зүйл нь зөвхөн сүүлчийн төлбөрт зориулагдсан бөгөөд үүнийг дараа жилийн 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд хийх ёстой.

Санаж байгаарай: бүх орлогын 6% -ийг төлөхдөө хувиараа бизнес эрхлэгч төлсөн даатгалын шимтгэлийг татварын дүнгээс - ажилчингүй бол бүрэн хэмжээгээр, хэрэв байгаа бол 50% -иас ихгүй хэмжээгээр хасаж болно.

Патентийн татварын тогтолцоо

PSN-ийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.43 "Ерөнхий заалтууд"-д зөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд ашиглах боломжтой. Тэдний дунд, жишээлбэл:

• гутал засах, цэвэрлэх, будах, оёх;
• үсчин, гоо сайхны үйлчилгээ;
• хуурай цэвэрлэгээ, будаг, угаалгын үйлчилгээ;
• металл галантерийн үйлдвэрлэл, засвар, түлхүүр, улсын дугаар, гудамжны тэмдэг.

Түүнээс гадна нэг хувиараа бизнес эрхлэгч хэд хэдэн патенттай байж болно. Татварын энэ тогтолцоонд шилжихийн тулд тухайн компани 15-аас доошгүй ажилтантай байх ёстой бөгөөд жилийн нийт орлого нь 60 саяас хэтрэхгүй байх ёстой.

Бизнес эрхлэгч тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны патент худалдаж авдаг, тэгээд л болоо, өөр татвар төлөх шаардлагагүй. Гэхдээ энэ нь даатгалын шимтгэлээс чөлөөлөгдөхгүй.

Патентийн үнийг бүс нутгийн эрх баригчид энэ чиглэлийн бизнесийн дундаж орлогод үндэслэн тогтоодог. Төлбөрийн нөхцөл нь хүчинтэй байх хугацаанаас хамаарна.

• Хэрэв патентыг 6 сараас бага хугацаагаар олгосон бол мөнгө хүчинтэй байх хугацаандаа нэг төлбөрт хадгалагдана.
• Хэрэв патентыг 6 сараас дээш хугацаагаар олгосон бол зардлын гуравны нэгийг хүлээн авсан өдрөөс хойш 90 хоногийн дотор, үлдсэнийг нь дуусах хүртэл төлнө.

Патентыг зөвхөн хуанлийн нэг жилийн дотор олгодог тул 5-р сард үүнийг 12 сарын хугацаанд хүлээн авах боломжгүй - 12-р сарын 31 хүртэл дээд тал нь.

Патентийн зардлыг төлсөн даатгалын хураамжийн хэмжээгээр бууруулж болно. Энд, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэгэн адил - бүхэлд нь, хэрэв ажилтан байхгүй бол, эсвэл хэрэв байгаа бол 50% -иас ихгүй байна.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар

UAT нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн тариалж, боловсруулдаг, борлуулдаг хүмүүст тохиромжтой. Үүнийг тооцохдоо өмнөх жилүүдийн орлого хассан зардал, алдагдлыг татварын хувь хэмжээгээр үржүүлдэг. Анхдагч байдлаар, энэ нь 6% байдаг ч бүс нутгууд үүнийг тэг болгож бууруулж болно.

Татварыг хоёр үе шаттайгаар төлдөг.

• оны эхний хагас жилийн урьдчилгаа төлбөр - 7-р сарын 25 хүртэл;
• жилийн эцсийн төлбөр - 3-р сарын 31 хүртэл.

Нэмж дурдахад, бизнес эрхлэгчид хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт НӨАТ төлөх ёстой (энэ татварын талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг татварын ерөнхий тогтолцооны догол мөрөнд оруулсан болно).

Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар даатгалын шимтгэл төлөх ёстой

Үүнийг ойлгоход маш хялбар байдаг.

Албан журмын тэтгэврийн даатгалын шимтгэл

Тэд бизнес эрхлэгчийн ирээдүйн тэтгэврийг бүрдүүлдэг. Тэдний хэмжээ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 430-р зүйлд "Төлбөр төлдөггүй, хувь хүмүүст төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ эсвэл бусад урамшуулал" -аас тухайн жил, орлогоос хамаарна.

Хэрэв орлого нь жилд 300,000 рубльээс бага байвал Тэтгэврийн санд тогтмол дүнг шилжүүлнэ.

• 2021 онд - 32,448 рубль;
• 2022 онд - 34 445 рубль;
• 2023 онд - 36,723 рубль.

Хэрэв та илүү их орлого олж чадсан бол бодит орлого ба 300,000 рублийн зөрүүний 1% -ийг тогтмол хэмжээнд нэмнэ. Жишээлбэл, 2021 онд 500,000 рубльтэй бол та дараахь хэмжээгээр төлөх шаардлагатай болно.

32,448 + 1% (500,000 - 300,000) = 34,448 рубль.

Үүний зэрэгцээ, GPT-ийн даатгалын шимтгэл нь тогтмол хураамжаас найм дахин их хэмжээний хязгаартай байдаг. 2021 онд энэ нь 259,584 рубль, 2022 онд - 275,560 байна. Үүнээс илүүг хувиараа бизнес эрхлэгчдээс гайхалтай орлоготой байсан ч авахгүй.

Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын шимтгэл

Эдгээр шимтгэл нь заавал эмнэлгийн даатгалын бодлогын дагуу нэмэлт төлбөргүйгээр эмнэлгийн үйлчилгээ авах боломжийг танд олгоно. Тэдний хэмжээ тогтмол байна:

• 2021 онд - 8 426 рубль;
• 2022 онд - 8 766 рубль;
• 2023 онд - 9,119 рубль.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд даатгалын шимтгэлийг хэрхэн төлөх вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлийг бие даан тооцож, төлдөг. Орлого нь 300,000 рубльээс бага бол энэ оны 12-р сарын 31-ний дотор, дараа жилийн 7-р сарын 1 гэхэд, түүнээс дээш бол хийгдэх ёстой. Тогтмол шимтгэлийг тэг орлоготой, бараг ямар ч үйл ажиллагаагүйгээр төлдөг гэдгийг анхаарч үзэх нь зүйтэй. Хэрэв бизнес эрхлэгч ажиллахгүй бол онцгой тохиолдол гардаг, учир нь:

• цэргийн алба хааж байгаа;
• 1, 5-аас доош насны хүүхэд, нэгдүгээр бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэн, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, 80-аас дээш насны хүүхдийг асрах;
• цэргийн нөхрийнхөө араас ажил хийх боломжгүй газар руу нүүсэн;
• эхнэр, нөхөр нь ОХУ-ын дипломат төлөөлөгчийн газар, консулын газар, олон улсын байгууллагад ажлын улмаас гадаадад байгаа (ОХУ-ын Засгийн газрын 2014 оны 4-р сарын 10-ны өдрийн 284 тоот "Жагсаалтыг батлах тухай" тогтоолын жагсаалт. Олон улсын байгууллагууд, тэдний ажилчдын эхнэр, нөхөр даатгалын тэтгэвэр тогтоохдоо гадаадад оршин суух хугацааг даатгалын хугацаанд багтаасан "сүүлийнх нь засгийн газар тогтоодог).

Хуулийн дагуу шимтгэл төлөхгүй байхын тулд та бүртгүүлсэн газрын татварын албанд өргөдөл, ийм эрхтэй гэдгээ баталгаажуулсан баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч бүтэн жил ажиллаагүй бол даатгалын шимтгэлийн хэмжээг бодит ажилласан сар, бүрэн ажиллаагүй өдрүүдийн тоонд үндэслэн тооцдог. Бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааг зогсоосон тохиолдолд татварын албанд бүртгэлээс хасагдсан өдрөөс хойш 15 хоногийн дотор төлбөрийг төлөх ёстой.

Даатгалын шимтгэл төлсөн тухай татварын албанд тайлагнах шаардлагагүй.

Хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдад ямар татвар, даатгалын шимтгэл төлөх үүрэгтэй

Эндээс та юу мэдэх хэрэгтэй вэ.

Хувь хүний орлогын албан татвар

Хувь хүний орлогын албан татвар 13% байна. Үүнийг ажилтны орлогод тооцож, авах ёстой мөнгөнөөс нь хасна.

Жишээлбэл, хөдөлмөрийн гэрээгээр ажилтны цалин сард 30,000 рубль байдаг. Үүний үр дүнд ажилтан 30,000 - 13% = 26,100 гартаа авах бөгөөд 3,900 рубль нь хувь хүний орлогын албан татварт шилжих болно.

Зарим төлбөрт хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулдаггүй гэдгийг анхаарч үзэх нь зүйтэй. Юуны өмнө нөхөн олговор, материаллаг тусламж, хөнгөлөлттэй төлбөрийн тухай ярьж байна.

Татварыг цалингийн өдөр эсвэл дараагийн өдөр төлдөг.

Даатгалын шимтгэл

Мөн шимтгэлийг ажилчдын бүх орлогод тооцдог боловч үүнээс хасагдахаа больсон. Ажил олгогч эдгээр мөнгийг өөрөө төлөх ёстой. Эдгээр нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 425 дугаар зүйл. Даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ:

• албан журмын тэтгэврийн даатгалд - 22%;
• заавал эмнэлгийн даатгалын хувьд - 5.1% (ОХУ-д түр хугацаагаар оршин суугаа гадаадын иргэн, харьяалалгүй хүмүүсийн хувьд 1.8%);
• нийгмийн албан журмын даатгалд (өвдсөн эсвэл эх болсон тохиолдолд) - 2.9%;
• үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний даатгалд - 2005 оны 12-р сарын 22-ны N 179-FZ Холбооны хуулиар ажилтны мэргэжлээс шалтгаалах эрсдлийн ангиллаас хамааран 0, 2-8, 5%.

Ажилтны жилийн орлогод хүрсэн даруйд ОХУ-ын Засгийн газрын 2020 оны 11-р сарын 26-ны өдрийн 1935 тоот "Түр зуурын тахир дутуу болсон тохиолдолд нийгмийн даатгалд даатгуулах даатгалын шимтгэлийг тооцох баазын дээд хэмжээг тогтоох тухай" тогтоол. 2021 оны 1-р сарын 1-нээс эхлэн жирэмсний болон албан журмын тэтгэврийн даатгалд" 1, 465 сая, дараагийн орлогоос Тэтгэврийн санд зөвхөн 10% шилжүүлэх шаардлагатай. Нийгмийн даатгалын сангийн шимтгэл 966 мянгад хүрээд ирэхгүй байна. Эдгээр үзүүлэлтүүдийг 2021 онд танилцуулсан. Тэд жил бүр ургадаг.

Нэмж дурдахад, хувиараа бизнес эрхлэгч нь нийгмийн даатгалын шимтгэлийг өвчний чөлөө болон жирэмсний амралттай холбоотой ажилтанд төлөх төлбөрийн хэмжээгээр бууруулж болно. Мөн зарим ангиллын төлбөр төлөгчдийн хувьд хөнгөлөлттэй үнээр олгодог.

Даатгалын шимтгэлийг ажилтан төлбөр хүлээн авсан өдрөөс хойшхи сарын 15-ны дотор шилжүүлэх шаардлагатай.

Ажилчдын шимтгэлийн шилжүүлгийн талаар улирал бүр Холбооны татварын албанд мэдээлэх ёстой. Төлбөрийн хугацаа дууссанаас хойш 30 хоног байна.

Татвар, даатгалын шимтгэлээ хаана шилжүүлэх вэ

2017 оноос хойш бизнес эрхлэгчид 2016 оны 7-р сарын 03-ны өдрийн 243-ФЗ Холбооны хуулийг "Албадан тэтгэвэр авах даатгалын шимтгэлийг удирдах эрхийг шилжүүлэхтэй холбогдуулан ОХУ-ын Татварын хуулийн нэг, хоёрдугаар хэсэгт нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай, нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгал" татварын албанд. суутгал, өөрийн болон ажилчдын даатгалын шимтгэлийг татварын албанд. FTS нь бие даан мөнгө тараадаг.

Юу санах вэ

• Бизнес эрхлэгч өөрийн сонгосон татварын тогтолцооны дагуу татвар төлдөг.
• Мөн даатгалын шимтгэлээ өөртөө шилжүүлэх үүрэгтэй. Хүндэтгэн үзэх шалтгаанаар үйл ажиллагаагаа зогсоосон тохиолдолд үл хамаарах зүйл юм. Ийм шалтгааны жагсаалтыг хуульд заасан байдаг.
• Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчидтай бол түүнд хувь хүний орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэл төлөх ёстой.
• Татвар, даатгалын шимтгэл төлөхдөө анхаарах олон зүйл бий. Хууль судлахгүйгээр, эсвэл мэдлэгтэй хүний тусламжгүйгээр үйлдэл хийх нь хэтэрхий их юм.

Энэ нийтлэлийг 2019 оны 10-р сарын 21-нд нийтэлсэн. 2021 оны 9-р сард бид текстийг шинэчилсэн.