Хувь хүний орлогын албан татвар гэж юу вэ, ямар хувь хэмжээгээр тооцдог вэ

2024 Зохиолч: Malcolm Clapton | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 04:05

Ихэнх тохиолдолд ажил олгогч мөнгөө төрд шилжүүлдэг ч заримдаа та өөрөө хийх хэрэгтэй болдог.

Хувь хүний орлогын албан татвар гэж юу вэ, хэн төлдөг вэ

Нэрнээс нь бүх зүйл тодорхой байна: үүнийг янз бүрийн эх үүсвэрээс мөнгө хүлээн авдаг хувь хүмүүс төлдөг бөгөөд төртэй хуваалцах ёстой. Энэ татварыг мөн орлогын албан татвар буюу хувь хүний орлогын албан татвар гэж нэрлэдэг. Төлбөр төлөгчид нь эргээд хоёр бүлэгт хуваагддаг.

Татварын оршин суугчид. Үүнд ОХУ-д жилийн ихэнх хугацаанд амьдарч, энд болон гадаадад орлого олдог хүмүүс багтдаг.

Татварын оршин суугч бус хүмүүс. Тэд ОХУ-ын эх үүсвэрээс орлого хүлээн авдаг, гэхдээ RF-ийн Татварын хуулийн 183-аас бага хугацаа зарцуулдаг 207 хоног 12 сарын хугацаанд (бид хуанлийн жилийн тухай биш, дараалан дараагийн саруудын тухай ярьж байна). Үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Гадаадад гарсан оршин суугчид хэвээр байна:

• зургаан сар хүртэл хугацаагаар эмчлүүлэх, суралцах;
• далайн эрэг дээрх нүүрсустөрөгчийн ордод ажиллахад;
• цэргийн алба хаах;
• албан томилолтоор, хэрэв бид төрийн албан хаагчдын тухай ярьж байгаа бол.

Оршин суух асуудалд иргэншил хамаагүй.

Хувь хүний орлогын албан татварт ямар орлого ногдуулдаг вэ

Татварыг мөнгөн болон биет хэлбэрээр авсан орлогод төлнө. Энэ нь байж болох юм:

• хөдөлмөрийн аливаа төлбөр - цалин, хураамж гэх мэт;
• үнэт цаас, эд хөрөнгө борлуулсны орлого;
• эд хөрөнгийг түрээслэхээс олсон орлого;
• 4 мянган рубльээс дээш хувийн бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудын сугалааны хонжвор, шагнал, бэлэг;
• ойрын хамаатан саднаас бус үл хөдлөх хөрөнгө, машин, үнэт цаас бэлэглэсэн;
• хадгаламжийн орлого, босго хэмжээнээс хэтэрсэн бол (татвар төлсөн жилийн 1-р сарын 1-ний өдрөөс хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж буй үндсэн ханшаар 1 сая төгрөгийн бүтээгдэхүүн).

Зарим орлогыг хувь хүний орлогын албан татвараас чөлөөлдөг. Юуны өмнө эдгээр нь хүлээн авагчийн санхүүгийн байдлыг сайжруулах ёстой нийгмийн янз бүрийн тэтгэмж, татаас, тэтгэмж, түүнчлэн тэтгэвэр, тэтгэлэг, эргэн төлөгдөх өр, ойр дотны хамаатан саднаас бэлэг болгон эсвэл өв залгамжлалаар авсан эд хөрөнгө, хувьцаа юм. Түүнчлэн гурван жилээс дээш хугацаанд эзэмшиж байсан орон сууц, автомашинаа борлуулсны орлогоос татвар төлөх шаардлагагүй. Орон сууцны нэмэлт нөхцөл бий: энэ нь цорын ганц байх ёстой. Хэрэв та хэд хэдэн орон сууцтай бол таван жил өмчилсний дараа аль нэгийг нь татваргүй зарах боломжтой.

Орлогын албан татварт ямар хувь хэмжээ ногддог

Татварын оршин суугчдын хувьд

Анхдагч хувь хэмжээ нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 224-р зүйлийн 13% байна. Харин орлого нь 5 сая рубль давсан бол, дараа нь дээр нь бүх зүйл бас 15% -ийн татвар ногдуулдаг Холбооны хуулийн 23.11.2020 No 372-FZ. Гэхдээ үл хамаарах зүйл бий: хэрэв та үл хөдлөх хөрөнгөө зарсан эсвэл бэлэг болгон авсан бол энэ нь үнэт цаасны тухай биш бол үнийн дүнгээс үл хамааран хувь хэмжээ 13% байна. Даатгал, тэтгэврийн тэтгэмжийн хувьд ч мөн адил.

Зарим төрлийн орлогын 35 хувийг төр авах хүсэлтэй байгаа. Үүнд:

• Сурталчилгааны зорилгоор зохиогддог тэмцээн, тоглоомын шагнал, ялалт.
• Зээлийн хэрэглэгчийн хоршооны хувьцаа эзэмшигчдийн мөнгийг ашигласны төлбөр, хөдөө аж ахуйн зээлийн хэрэглэгчийн хоршоодод олгосон зээлийн хүү. Татварыг зөвхөн гэрээний дагуу орлогын зөрүү болон "дахин санхүүжилтийн хүү + 5%" үзүүлэлтийн дагуу ногдуулдаг.
• Зээл авахдаа хүүгийн хэмнэлт, хэрэв энэ нь материаллаг тусламж болон (эсвэл) зээлийг ажил олгогч эсвэл бусад холбогдох байгууллагаас олгосон бол. Дахин хэлэхэд, бүх дүнгээс татвар ногдуулахгүй бөгөөд гэрээний хүү болон хүүгийн бодит үнийн зөрүү нь гадаад валютаар олгосон зээлийн 9% буюу дахин санхүүжилтийн хүүгийн ⅔ хувь байна.

Оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд

Анхдагч татварын хувь хэмжээ 30% байна. Гэхдээ дахин үл хамаарах зүйлүүд байдаг:

• Оросын байгууллагын хувьцааны ногдол ашгаас 15 хувийн татвар төлдөг.
• Орлогын 13 хувийг патентаар ажилладаг гадаадын иргэд, гэрээгээр ажиллахаар ирсэн өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүд, эх орончдыг нүүлгэн шилжүүлэх хөтөлбөрийн дагуу ОХУ-д шилжин ирсэн хүмүүс, Оросын хөлөг онгоцны багийн гишүүд, дүрвэгсэд, түр орогнол авсан хүмүүс өгдөг., түүнчлэн Евразийн эдийн засгийн холбооны орнуудын оршин суугчид - Армени, Беларусь, Казахстан, Киргизстан.
• Олон улсын холдинг компаниудын хувьцаа болон хувьцааны ногдол ашгаас таван хувийн татвар авдаг.

Хувь хүний орлогын албан татварт ямар хөнгөлөлт үзүүлэх вэ

Эдгээр нь бүх төрлийн хасалт юм. Жишээлбэл, хэрэв та гурван жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан байр, машинаа зарсан бол хүлээн авсан мөнгөний 13 хувийг төлөх ёстой. Гэхдээ та татвар ногдох орлогоо хуульд заасан хэмжээгээр бууруулах боломжтой. Орон сууцны хувьд энэ нь 1-р зүйл 220. Хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт нь нэг сая, машины хувьд - 250 мянга. Тэгэхээр 2 саяар орон сууц авсан бол хасалтаа ашиглаад 1 саяд л татвар төлж болно.

Орон сууцны хувьд өөр нэг таашаал бий: хэрэв та орон сууцаа 2 саяар зарж, 1.5 саяар худалдаж авсан бол орлого нь эдгээр тоонуудын зөрүүтэй тэнцүү байна. Татварыг 500 мянгаас л төлдөг. Авснаасаа хямд зарсан бол татвар огт төлөхгүй. Зөвхөн зардлаа баталгаажуулсан баримт бичиг байх нь чухал юм - хөгжүүлэгчийн чек эсвэл худалдагчийн баримт.

Үүнээс гадна, таны амьдралын нөхцөл байдалтай холбоотой суутгалууд байдаг бөгөөд энэ нь хувь хүний орлогын албан татварыг хэсэгчлэн эсвэл бүхэлд нь буцаах боломжийг олгодог. Эдгээр нь юу вэ:

• Үл хөдлөх хөрөнгө - орон сууц худалдаж авах, байшин барих, ипотекийн зээлийн хүү төлөх, хотын болон улсын хэрэгцээнд зориулж үл хөдлөх хөрөнгөө худалдаж авах.
• Стандарт - эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эхчүүд, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, Оросын баатрууд, Чернобылийн ослыг арилгагчид.
• Нийгмийн - боловсрол, эмчилгээ, буяны ажил, даатгал, түүний дотор төрийн бус тэтгэвэр.
• Хөрөнгө оруулалт - хэрэв та хувийн хөрөнгө оруулалтын дансанд мөнгө байршуулсан бол.
• Үнэт цаас, үүсмэл санхүүгийн хэрэглүүр, хөрөнгө оруулалтын нөхөрлөлд оролцох үйл ажиллагаанаас үүсэх алдагдлыг шилжүүлэхдээ.

Дэлгэрэнгүй мэдээллийг Lifehacker-ын татварын хөнгөлөлтийн тухай урт нийтлэлээс уншина уу.

Хувь хүний орлогын албан татварыг яаж төлөх вэ

Ажил олгогч нь албан ёсны цалин, өргөмжлөлөөс татвар төлдөг. Энэ тохиолдолд хүн өөрөө юу ч хийх шаардлагагүй. Үлдсэн орлогоос та хувь хүний орлогын албан татварыг өөрөө шилжүүлэх ёстой.

Хэрэв ажил олгогч орлогын албан татвар төлдөг бол

Ихэнх оросуудын хувьд татвар төлөх шаардлагагүй. Дээр дурдсанчлан ажил олгогч нь албан ёсны орлогоос хувь хүний орлогын албан татвар төлдөг. Тэрээр хуримтлагдсан орлогын дүнгээс 13% -ийг хасч, үлдсэнийг нь ажилтанд өгч, NFDL-ийг татварын албанд шилжүүлдэг. Та сард нэг удаа цалингийн өдөр эсвэл дараагийн өдөр нь мөнгө шилжүүлэх шаардлагатай.

Хувь хүний орлогын албан татварын тайлангийн хугацаа нь нэг сар биш, харин нэг жил байх нь чухал юм. Тиймээс татварын баазыг аккруэл суурь дээр тооцдог: тухайн сарын өгөгдлийг өмнөх сарын үр дүнд нэмнэ. Энэ нь тооцооллын нарийвчлалыг хангахын тулд хийгддэг. Орлогын татварыг бүрэн рубль, копейкгүйгээр төлдөг. Жилийн эцэст ийм дугуйрсаны улмаас нэмэлт рубль алдаж эсвэл мөлхөж магадгүй юм. Энэ бол насан туршийн өчүүхэн зүйл боловч тайлангийн хувьд чухал үнэ цэнэ юм.

Үүнээс гадна ажил олгогч нь ажилтанд төлсөн хувь хүний орлогын албан татварыг тайлагнадаг. Үүнд хоёр баримт бичиг бий:

• 2 - хувь хүний орлогын албан татвар - орлогын мэдүүлэг;
• 6 - NDFL - татварын төлөөлөгчийн (өөрөөр хэлбэл ажил олгогч) тооцож, суутган авсан хувь хүний орлогын албан татварын дүнгийн тооцоо.

2 - Хувь хүний орлогын албан татварыг 3-р сарын 1 хүртэл жилд нэг удаа Холбооны татварын албанд ирүүлдэг. 6 - Хувь хүний орлогын албан татвар - 4-р сарын 30-наас өмнөх эхний улирал, 7-р сарын 31-ээс зургаан сарын өмнө, 10-р сарын 31-ээс өмнөх улирлын гурав, 3-р сарын 1-ээс өмнөх жилийн хувьд.

Хувь хүн орлогын албан татвараа өөрөө төлдөг бол

Үүнийг жилд нэг удаа хийдэг. Юуны өмнө орлогоо тайлагнах ёстой. Үүний тулд 3 - NDFL-ийн мэдүүлгийг татварын албанд ирүүлнэ. Та мөнгөө хүлээн авсан жилийнхээ дараа 4-р сарын 30-аас өмнө илгээх шаардлагатай. Хэрэв энэ өдөр амралтын өдөр таарвал X өдөр дараагийн ажлын өдөр шилжинэ.

Лайфхакер нь мэдүүлгийг хэрхэн яаж гаргах тухай дэлгэрэнгүй заавар, түүний дотор онлайнаар - SMSгүйгээр, гэхдээ бүртгэлтэй.

Хуримтлагдсан татварыг долдугаар сарын 15-ны дотор төлөх ёстой. Хэр их - мэдүүлгийг бөглөсний дараа та ойлгох болно. Хэрэв та үүнийг онлайнаар хийвэл (мөн энэ нь хамгийн хялбар арга тул үүнийг өөрөөр хийх нь утгагүй юм) зураг автоматаар үүсгэгдэх болно.

Хэрэв та цалин авч, өөр орлогоо мэдүүлсэн бол зөвхөн сүүлийнх нь татвар төлөх ёстой. Ажил олгогч нь цалингаас нь шилжүүлчихсэн байгаа.

Орлогын татвараа төлөөгүй бол яах вэ

Татвар төлөгч нь хувь хүн учраас төлөөгүйн хариуцлагыг голчлон түүнд ногдуулдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 123 дугаар зүйлд зааснаар ажил олгогч нь татварын төлөөлөгчийн үүргээ муу санаатайгаар гүйцэтгэсэн тохиолдолд торгууль ногдуулж болно. Зарим тохиолдолд ОХУ-ын Татварын хуулийн 226-р зүйлд заасан нэмэлт татварыг түүнээс авах болно - хэрэв тэр өмнө нь бүрэн хэмжээгээр суутгаагүй бол.

Гэхдээ ихэнх тохиолдолд татвар төлөхөөс өөр аргагүйд хүрсэн хувь хүн л байдаг. Нэмэлт хориг арга хэмжээ авах боломжтой.

Торгууль

Татвараас зайлсхийсэн тохиолдолд ОХУ-ын Татварын хуулийн 122 дугаар зүйлийн 20% -иар торгууль ногдуулдаг. Тэгээд зориуд хийсэн гэдгээ нотолж чадвал 40 хувийн хориг арга хэмжээ авна.

Татварын тайланг ирүүлээгүй тохиолдолд та ОХУ-ын Татварын хуулийн 119-р зүйлд заасан хожимдсон сар бүрийн төлөөгүй татварын дүнгийн 5%, гэхдээ 1000 рубльээс багагүй, үнийн дүнгийн 30% -иас ихгүй хэмжээгээр ногдуулна. өртэй.

Торгууль

Татварын төлбөрийг хойшлуулсан өдөр бүрийн хувьд та торгууль төлөх шаардлагатай болно - Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүгийн 1/300. Одоо 0.02% байна.

Эрүүгийн хариуцлага

Гурван жилийн хугацаанд 900 мянгаас дээш өртэй хүн ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн 198 дугаар зүйлд зааснаар 100-300 мянган рублийн торгууль (заримдаа - 18 сараас гурван жил хүртэлх орлого), эсвэл нэг жил хүртэл хүлээж болно. албадан ажил хийлгэх, эсхүл зургаан сар хүртэл баривчлах, эсхүл нэг жил хүртэл хугацаагаар хорих.