Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар гэж юу вэ, яаж төлөх вэ

2024 Зохиолч: Malcolm Clapton | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 04:05

Хэрхэн тоолох, юуг анхаарах, хэзээ тайлагнах талаар бид танд хэлэх болно.

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар гэж юу вэ

Үүнийг нэгдсэн татварын системээр үйл ажиллагаа явуулдаг компаниуд төлдөг. Үнэ цэнэ нь компанийн санхүүгийн үр дүнгээс шууд хамаардаг. Энэ нь ашигт татвар ногдуулдаг - үйл ажиллагаанд чухал ач холбогдолтой зардлын дараа орлогоос үлдсэн мөнгө. Хэрэв байгууллага юу ч олоогүй бол энэ төлбөрийг хийх шаардлагагүй болно.

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг хэн төлдөг

Нэрнээс нь харахад энэ татварыг зөвхөн ОХУ-ын Татварын хуулийн байгууллагууд төлдөг.246-р зүйл. Татвар төлөгч нь ОХУ-ын хуулийн этгээд, ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт орлого хүлээн авдаг гадаадын компаниуд юм.

Энэ тохиолдолд төлбөр нь дараахь зүйлд хамаарахгүй.

• татварын тусгай дэглэмийг ашигладаг аж ахуйн нэгжүүд (хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, хялбаршуулсан татварын систем, тооцсон орлогын нэгдсэн татвар);
• мөрийтэй тоглоомын бизнест татвар төлөгчид;
• Сколково инновацийн төвийн төслийн оролцогчид.

Орлогын татварын хувь хэмжээ хэд вэ

Татварын хувь хэмжээ нь RF-ийн татварын хуулийн 20% 284. Татварын хувь хэмжээ. Ашгийн 17% нь бүс нутгийн төсөвт, 3% нь холбооны төсөвт ордог. Зарим үйл ажиллагаанд тусгай хувь хэмжээ эсвэл төсвийн хуваарилалт хамаарна. Жишээлбэл, нүүрсустөрөгчийн олборлолтоос олсон ашгийн бүх 20% нь холбооны төрийн санд ордог.

Бүс нутгийн эрх баригчид 2016.11.30-ны N 401-FZ Холбооны хуулиар татвар төлөгчдийн тодорхой ангиллын хувь хэмжээг бууруулах эрхтэй боловч 12.5% -иас ихгүй байна.

Татварын бааз суурийг хэрхэн тооцдог

Татварыг ашгаас, өөрөөр хэлбэл орлого, зардлын зөрүүгээс авдаг. Тиймээс ойлголт тус бүрийг тодорхойлох нь чухал юм.

Орлого - энэ нь бараа, ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрхийн борлуулалтаас олсон орлого юм. Мөн үндсэн үйл ажиллагаанаас бус бусад байгууллагын хувьцааны оролцоо, зээлийн хүү гэх мэт хэлбэрээр авсан хөрөнгийг харгалзан үзнэ.

Үүний зэрэгцээ татвараас чөлөөлөгдсөн орлогын төрлүүдийн нэлээд урт жагсаалт байдаг. Үүнд, жишээлбэл, амралтын газрын төлбөр, зориулалтын санхүүжилт орно. Жагсаалтыг бүхэлд нь 251 дүгээр зүйлийн 251. Татварын хуулийн татварын суурийг тодорхойлохдоо орлогыг тооцдоггүй.

Зардал - эдгээр нь цаасаар нотлогдож болох аж ахуйн нэгжийн боломжийн зардал юм. Үүнд ажилчдын цалин, материал худалдан авах, үндсэн хөрөнгийн элэгдлийн зардал, шүүх, арбитрын хураамж, зээлийн хүү гэх мэт зардал орно.

ОХУ-ын компани эсвэл төлөөлөгчийн газраар дамжуулан ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулж буй гадаадын компанийн хувьд татварын суурь нь татвар ногдох орлого, зардлын зөрүүтэй тэнцүү байна. Бусад гадаадын байгууллагуудын хувьд ашгийг тооцохдоо бүх төрлийн орлогыг тооцдоггүй - аль нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 309-р зүйл, ОХУ-ын Татварын хуулийн 309-р зүйлд тусгагдсан байдаг.

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг жил бүр авдаг. Хэрэв бид хамгийн энгийн томъёог төсөөлвөл дараах байдлаар харагдах болно.

Татвар = (Орлого - Зардал) × Татварын хувь хэмжээ

Гэхдээ та бүс нутгийн болон холбооны төсөвт оруулсан татварыг тусад нь тооцох хэрэгтэй болно. Таны жилийн орлого 5 сая байх жишээтэй. Зардал нь 3.5 сая төгрөг болсон. Энэ нь 1.5 саяын 17 хувийг бүс нутгийн төрийн санд, гурван хувийг холбооны улсын санд өгөх ёстой гэсэн үг юм.

Хэрэв зарим орлогод бусад хувь хэмжээ хамаарах бол төлөх дүнг тусад нь тооцно. Тэд орлого, зардлын бүртгэлийг тусад нь хөтлөх шаардлагатай.

Гэхдээ урьдчилгаа төлбөр бас бий. Ихэнх байгууллагууд сар бүр төлөх шаардлагатай байдаг ч зарим нь улирал бүр төлөхийг зөвшөөрдөг. Үл хамаарах зүйлд өмнөх дөрвөн улирлын орлого нь улиралд 15 сая рублиас хэтрэхгүй байсан аж ахуйн нэгжүүд, 286-р зүйлд багтсан болно. Бусад компаниудын татвар, урьдчилгаа төлбөрийг тооцох журам.

Улирлын төлбөрийг бодит орлогоос тооцдог. Сар бүр - тооцоолсон дүнгээс (өмнөх тайлант хугацааны өгөгдөл дээр үндэслэн).

Сарын төлбөрийг дараах байдлаар тооцдог.

• Эхний улиралд өмнөх оны дөрөвдүгээр улиралд тооцсон төлбөртэй тэнцүү байна.
• Хоёрдугаар улиралд сарын төлбөр нь эхний улиралд төлсөн урьдчилгаа төлбөрийн дүнгийн гуравны нэг юм.
• Гуравдугаар улиралд - энэ нь зургаан сар болон эхний улирлын урьдчилгаа төлбөрийн зөрүүний гуравны нэг юм.
• Дөрөвдүгээр улиралд - 9 сар, хагас жилийн хугацаанд урьдчилан зөрүүний гуравны нэг.

Улирлын урьдчилгаа төлбөрийн хувьд томъёо нь:

Урьдчилгаа төлбөр = (Тухайн үеийн орлого - Тухайн үеийн зардал) × Татварын хувь хэмжээ - Өмнөх тайлант хугацааны урьдчилгаа төлбөр

Зургаан сарын хугацаанд 1.2 саяын орлого олж, 400 мянгыг зарцуулсан гэж бодъё. Эхний улиралд тэрээр 100 мянган рублийн урьдчилгаа төлбөр төлсөн. Тиймээс тэр хагас жилийн турш төлөх шаардлагатай болно.

(1,200,000 - 400,000) × 20% - 100,000 = 60,000 рубль

Шинээр байгуулагдаж буй байгууллагууд бүртгүүлсэн өдрөөс хойш бүтэн улирал дуустал сар бүр бус, улирал бүр урьдчилгаа төлбөр төлдөг. Үүний дараа та орлогыг тооцоолох хэрэгтэй: хэрэв түүний хэмжээ сард 5 саяас эсвэл улиралд 15-аас хэтрэхгүй бол улирал бүр төлбөрөө үргэлжлүүлж болно.

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг тооцохдоо аль орлогыг тодорхой хугацаанд хүлээн зөвшөөрч болох, аль нь хүлээн зөвшөөрөхгүй гэдгийг ойлгох нь чухал. Энэ нь тэднийг хэрхэн танихаас хамаарна. Бэлэн мөнгөний үндсэн дээр орлогыг хүлээн авах үед, зардлыг хасах үед тооцдог. Аккруэл аргын хувьд хоёуланг нь үүссэн үед харгалзан үздэг тул мөнгө шилжүүлэх, хасах бодит цаг хугацаа чухал биш юм.

Хэрэв тайлант хугацаа алдагдалтай дуусвал дараагийн улирлын урьдчилгаа төлбөрийг сар бүр төлөх шаардлагагүй.

Түүнчлэн тухайн байгууллага нь тухайн үеийн татварын баазыг өмнөх хугацааны алдагдлын хэмжээгээр бууруулах эрхтэй боловч 50% -иас ихгүй байна. Үүнийг хийж байхдаа ажлын сөрөг үр дүнгийн бүртгэлийг хөтөл.

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварыг хэзээ төлөх вэ

Сар бүрийн урьдчилгаа төлбөрийг тухайн сарын 28-ны өдрөөс, улирал тутам - тайлант үеэс хойшхи сарын 28-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд, жилийн эцсийн төлбөрийг 3-р сарын 28 хүртэл төлнө.

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ хэзээ, яаж өгөх вэ

Хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ эхний улирал, зургаан сар, есөн сар, нэг жилийн дүнгээр гаргах ёстой. Энэ нь бусад бүс нутагт байрладаг бол тухайн байгууллага, түүний салангид хэлтэс тус бүрийн байршил дахь хяналт шалгалтад өгдөг.

Баримт бичгийг тайлант үеэс хойшхи сарын 28-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд, жилийн мэдэгдлийг 3-р сарын 28-ны дотор ирүүлэх ёстой.