Дотоод аудит гэж юу вэ, яаж хийх вэ

2024 Зохиолч: Malcolm Clapton | [email protected]. Хамгийн сүүлд өөрчлөгдсөн: 2023-12-17 04:05

Шалгалтыг харуулахын тулд биш, харин ажлын явцыг сайжруулахын тулд хийх ёстой.

Дотоод аудит гэж юу вэ

Эхлээд та энэ үг ямар утгатай болохыг олж мэдэх хэрэгтэй. Хуулиар батлагдсан явцуу утгаараа нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн найдвартай байдлыг шалгах явдал юм. Аливаа аудит нь хөндлөнгийн аудиторуудын оролцоотойгоор эсвэл дотоод нөөцийн тусламжтайгаар байж болно.

Нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх аливаа байгууллага нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийн дотоод аудитыг шаарддаг. Өөрөөр хэлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгчдээс бусад бүх бизнес эрхлэгчид аудит хийх ёстой.

Практикт энэ журам нь заавал байх ёстой мэт боловч тийм ч их биш: зан үйлийн талаар тодорхой зохицуулалт байдаггүй, зайлсхийх хариуцлага байхгүй. Маш олон хүмүүс "Потемкиний аудит" зохион байгуулдаг: тэд бүх зүйлийг баримт бичигт бичдэг, гэхдээ үнэндээ юу ч шалгадаггүй (мөн дэмий хоосон, гэхдээ дараа нь илүү ихийг хэлнэ).

Бүх дүрмийн дагуу аудит хийж, улсад тайлагнадаг хэд хэдэн ангиллын байгууллагууд байдаг. Гэхдээ шалгалт нь дотооддоо байхаа больсон: үүнийг зөвхөн Сангийн яамны бүртгэлд орсон аудитын компаниуд эсвэл бие даасан аудиторууд хийх боломжтой. Төрийн корпораци, хөрөнгө оруулалтын сан, хувьцаат компани, банк, бичил санхүүгийн байгууллага, түүнчлэн жилд 800 сая орлоготой буюу оны эцэст 400 саяас дээш балансын хөрөнгөтэй пүүсүүдэд ийм журам заавал байх ёстой. Бүрэн жагсаалт нь өргөн цар хүрээтэй (үүнийг үзэх боломжтой) боловч ихэнх бизнесмэнүүдэд хамаарахгүй.

Тиймээс бид ихэнх компаниудад заасан аудитад анхаарлаа хандуулах болно.

Яагаад танд дотоод аудит хэрэгтэй байна вэ?

Энэ бол аудит нь илүү өргөн утгатай гэдгийг санахад тохиромжтой цаг юм.

Энэ нь зөвхөн санхүүгийн тайланг шалгахаас гадна танай байгууллагын үйл ажиллагааг бүхэлд нь шалгах явдал юм. Мэдээжийн хэрэг, тоонуудыг тэргүүлэх ач холбогдол өгч, тэргүүлэх ач холбогдол өгөх хэрэгтэй. Гэхдээ илүү гүнзгий ухах, үйл явц руу шумбах боломж байгаа бол үүнийг хийх нь дээр.

Ийм шалгалтын үр дүнг хяналтын байгууллагад танилцуулах шаардлагагүй. Хяналт шалгалт нь үндсэндээ бизнесийн удирдагчдад хэд хэдэн зорилгод хүрэхэд зайлшгүй шаардлагатай:

• Тайлангийн найдвартай байдлыг шалгаж, санхүүгийн асуудал үнэхээр ямар байгааг хараарай. Мэдээж ажилдаа хариуцлагатай хандвал юу болоод байгааг мэдэж байгаа. Гэхдээ хэн ч алдаанаас ангид байдаггүй. Аудитаар бүх зүйл бичиг баримттай нийцэж байгаа эсэхийг шалгана.
• Компани болон түүний хэлтэсүүд хэр үр дүнтэй ажиллаж байгааг тодорхойлох.
• Байгууллагын үйл ажиллагааны явцад тулгарч буй эрсдэлийг тодорхойлж, үнэлнэ.
• Хөрөнгө оруулагч эсвэл зээлдүүлэгчтэй харилцахад бэлтгэ. Аудитын үр дүн нь пүүс хэрхэн ажиллаж байгааг тод харуулах болно.
• Хадгаламжийн нийтлэлүүдийг хайж олоорой.

Дотоод аудит хийхдээ юу шалгах вэ

Ямар ч хязгаарлалт байхгүй, гэхдээ дараахь зүйлийг анхаарч үзээрэй.

• Санхүүгийн тайлан. Нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг шалгахын ач холбогдлын талаар бид аль хэдийн ярилцсан, энд бүх зүйл тодорхой байна.
• Татвар. Юу, хэзээ төлсөн, үнэт цаасыг Холбооны татварын албанд цаг тухайд нь шилжүүлсэн эсэх, дутагдал байгаа эсэх, татварын дэглэмийг оновчтой сонгосон эсэх гэх мэт.
• Хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөх. Бүх процессыг хууль тогтоомжийн үүднээс засч залруулсан эсэх, байцаагч нар ирвэл зөрчил илрэхгүй байна уу. Түүнээс гадна бүх байцаагч - гал сөнөөгчид, байгаль орчны мэргэжилтнүүд гэх мэтийг санах нь зүйтэй.
• Мэдээллийн нууцлал. Баримт бичиг, өгөгдөл хэрхэн хадгалагдаж байгаа, ажилтнууд халдагчдын халдлагад өртөхгүй байх талаар сургасан эсэх.

Дотоод аудитыг хэрхэн зохион байгуулах вэ

Хэд хэдэн үндсэн алхамууд байдаг.

Шалгалтыг хэн хийх вэ гэдгийг тодорхойл

Энд гол нөхцөл бол тусгаар тогтнол юм. Нягтлан бодогчоос санхүүгийн тайлангаа шалгахыг хүсэх нь тодорхой шалтгааны улмаас хачирхалтай гэж бодъё. Тэр өөрөө тэднийг зохиосон. Танд бие даасан үзэл бодолтой хүн хэрэгтэй. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн тухайн хүн шалгуулах асуудлыг ойлгох нь чухал.

Дотоод аудитыг тухайн аж ахуйн нэгжийн ажилтнууд, хэрэв байгаа бол тусдаа хэлтэс эсвэл менежер өөрөө хийж болно. Та мөн гүйцэтгэгч хөлслөх боломжтой.

Даргаас тушаал гарга

Баримт бичигт аудитын огноог зааж, хэн, ямар нөхцөлд хийж байгааг зааж өгөх ёстой.

Шалгалтаас юу хүсч байгаагаа шийдээрэй

Дотоод аудит хийхээс өмнө баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай. Тэд яагаад шалгалт хийж байгаа, өөрөөр хэлбэл ямар зорилгод хүрэхийг хүсч байгаагаа тэмдэглэдэг. Мөн аудиторууд хэн юу хийх, хэрхэн, юуг шалгах, дүгнэлтээ хэрхэн танилцуулахыг зааж өгөх нь зүйтэй. Байцаагч нарын үйл ажиллагааг ямар шалгуураар үнэлэхээ мартуузай. Гүйцэтгэгч оролцож байгаа бөгөөд та түүнтэй хамт төлөх шаардлагатай бол энэ нь ялангуяа чухал юм.

Үргэлжлүүлэн шалгах

Хариуцлагатай хүмүүс бичиг баримтыг шалгаж, ажилчидтай ярилцаж, шаардлагатай бүх зүйлийг хийдэг.

Аудитын тайлан гаргах

Хэрэв бид бүх дүрмийн дагуу боловсруулсан нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг шалгасны үр дүнд үндэслэн аудитын тайлангийн талаар ярих юм бол дараахь зүйлийг агуулна.

• "Аудиторын тайлан" нэр;
• үйлчлүүлэгчийн заалт - тайланг хэнд өгөх;
• аудит хийлгэсэн компанийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл;
• байцаагчийн тухай мэдээлэл;
• шалгасан баримт бичгийн жагсаалт;
• аудиторуудын хийсэн ажлын талаархи мэдээлэл;
• илэрсэн зөрчлийн талаарх мэдээлэл;
• дүгнэлт гаргасан огноо.

Ерөнхийдөө та энэ төлөвлөгөөг удирдаж болно. Эсвэл энэ нь зөвхөн дотоод хэрэгцээнд зориулагдсан баримт бичиг бол өөрөөр зохицуулна уу.

Тайланг хянаж үзээд дараа нь юу хийхээ шийд

Хэрэв аудитыг харуулахын тулд хийгдээгүй бол хүлээн авсан мэдээлэлд дүн шинжилгээ хийж, хэрхэн яаж болохыг ойлгох ёстой. Жишээлбэл, баримт бичгийг хууль тогтоомжид нийцүүлэх эсвэл үр дүнгүй хэлтэст үйл явцыг дахин бий болгох.

Гэсэн хэдий ч мөрөн дээрээс таслахгүй байх нь чухал юм. Зөвхөн тайланг судлахаас гадна түүн дээр дурдсан алдаа хэрхэн, яагаад гарч болохыг ойлгох шаардлагатай. Заримдаа аудиторууд алдаа дутагдлыг олох гэж хэт их хичээдэг бөгөөд үүний үр дүнд алдаа дутагдлыг олж илрүүлдэг гэдгийг санах нь зүйтэй. Ер нь ойлгохгүйгээр шийтгэх, өршөөх гэж яарах хэрэггүй.

Дотоод аудитыг хэр олон удаа хийх шаардлагатай вэ?

Нөхцөлийг компанийн дарга тогтоодог. Үнэн хэрэгтээ энэ нь компанийн онцлог, түүний хэрэгцээ шаардлагад нийцэх ёстой. Жишээлбэл, хэрэв байгууллага нь жижиг, баримт бичиг багатай, баталгаажуулахын тулд ажилчдынхаа нэг хэсгийг шууд ажлаас нь салгах шаардлагатай бол аудитыг байнга хийх шаардлагагүй болно. Хэрэв энэ нь том компани юм бол жилд хэд хэдэн удаа хяналт шалгалт хийх нь зүйтэй болов уу.